Расчет налога по УСН (15%)

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Оплатили поставщикам  за 2015г 10 600 000,00 и оприходовали материалы в 2015г на сумму всей оплаты (10 600 000,00).

  Согласна,исходя из:
  

  Цитата: Минфин разрешает не ждать момента списания сырья в производствоПо мнению финансового ведомства, выраженному в письме от 31.07.2013 № 03-11-11/30607, поступая описанным выше способом, налогоплательщики применяют излишнюю осторожность. Действительно, «упрощенцы» должны учитывать стоимость материалов на основании статьи 254 НК РФ. Но с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 2 статьи 346.17 НК РФ. А в этом пункте не говорится ни о каком уменьшении стоимости материалов на конец месяца. Условий списания сырья для компаний на УСН только два:материалы оплачены поставщику (деньги выплачены из кассы или переведены на счет контрагента) (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);оприходованы «упрощенцем» (то есть фактически получены вместе с сопроводительными документами) (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).Как только оба условия соблюдены, стоимость материалов в тот же день можно учесть в расходах на УСН. От себя добавим, что «упрощенцы» должны в Книге учета по УСН записывать отдельными строками стоимость материальных ценностей (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) и суммы «входного» НДС, уплаченные поставщикам при их приобретении (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Основания учета — накладные, счета-фактуры, платежки. А вот факт списания ценностей в производство в Книге учета показывать не нужно. Поскольку данная операция к налоговому учету материалов отношения не имеет (письмо Минфина России от 27.10.2010 № 03-11-11/284).

  Цитата: Я правильно рассуждаю?Таким образом , если при такой ситуации есть остаток на расчетном счете в конце года , то доход- расход из года в год будет в минусе?Или я не права?

  Никогда не проводила параллель с р/с,т.к. Ип/юр.лицо само может  вносить ден.средства,может оплатить и не взять в расход,возвраты могут быть,авансы от покупателей,я не считаю,что остатки на р/с как-то влияют на прибыль или убыток,может я чего-то не знаю?
  ИП,юр.лицо?
• Добрый день.
  Если рассматривать сферического коня в вакууме и внести вот в это:
  

  Цитата: если при такой ситуации есть остаток на расчетном счете в конце года , то доход- расход из года в год будет в минусе?

  поправку - если при такой ситуации остаток на расчетном счете на конец года меньше остатка на расчетном счете на начало года, то да доход будет меньше расхода как раз на разницу между остатками по счету.
  Но поскольку конь совсем не шарообразный и мы не в вакууме, что значит, что доходы и расходы могут отличаться от прихода и расхода денег на/с расчетного счета, ваша правота не дает вам ничего. Применить такой метод в жизни не получится.
• "....Никогда не проводила параллель с р/с,т.к. Ип/юр.лицо само может  вносить ден.средства,может оплатить и не взять в расход,возвраты могут быть,авансы от покупателей,я не считаю,что остатки на р/с как-то влияют на прибыль или убыток,может я чего-то не знаю?
  ИП,юр.лицо? .."
  
  Авансы от покупателей являются доходом и учитываются при расчете. Возвраты из 10 миллионов тысяч на 15 000,00 (всего)
  
  Конь может и не шарообразный, но....
  
  В жизни у меня выходит, что скажем из расхода в  10 600 000,00 р, в полной мере можно принять в расход  10 500 000,00, а по каким то показателям только 100 000,00( примерно конечно, округленно) не попадает в расход, т.е. нет поступления от поставщика или еще по каким то причинам... плюс еще с 2014г  поступление (датированное 2015г и оплаченное 2014г) тысяч на 200 000,00...
  
  Так что конь близок к шарообразной форме....это и напрягает
• Вы либо продаете ниже или по себестоимости, либо накапливаете большой складской остаток на конец периода. В первом случае  Вы долго не проятинете. Во втором случае рано или поздно вы отработаете период без закупок и будете в большом плюсе.
• АнилА . Спасибо. Я посмотрю как у меня получается в этом направлении.
• Цитата: авансы от покупателей

  с авансами не права конечно,видимо "до кучи" написала🤥
• Цитата: будете в большом плюсе.

  Будут ли? Убыток уменьшает налогооблагаемую базу. Плюс будет таким, каким он и должен быть.