Как оформить перевыставление простоя?
Добрый день!
участники:
Фирма "А» на ОСН -является производителем и продавцом продукции
Фирма «Б» на ОСН– покупатель
ИП на УСН – «С» - перевозчик продукции
«А» поставляет «Б» товар по цене с доставкой, в т. ч. 18% НДС
«С» перевозит товар от фирмы А до фирмы Б, выставляет услуги фирме «А» за перевозку без НДС
Бывают случаи, когда на объекте фирмы «Б» техника ИП -«С» простаивает, в таком случае «С» выставляет акт на оказанные услуги и включает в него простой 100р. за час без НДС
В договоре между А и Б прописано,что в случае простоя Покупатель дополнительно оплачивает Поставщику из расчета 100 руб./час ,(в т.ч. НДС-18%) за все время простоя;
Фирма А выставляет фирме Б документы на продукцию, цена которой уже включает данный простой (простой "вкручен" в цену)
Вопрос 1: правомерно ли выставлять документы таким образом?
Или же
1) выставлять отдельным актом Простой 100р в.т.ч. НДС 18%
2)выставлять отдельным актом Простой = 100р+18% = 118 руб.,т.е. прибавлять НДС к сумме выставленной «С»
3) выставлять отдельно акт на сумму 100 руб. без НДС
Благодарна за внимание и помощь
участники:
Фирма "А» на ОСН -является производителем и продавцом продукции
Фирма «Б» на ОСН– покупатель
ИП на УСН – «С» - перевозчик продукции
«А» поставляет «Б» товар по цене с доставкой, в т. ч. 18% НДС
«С» перевозит товар от фирмы А до фирмы Б, выставляет услуги фирме «А» за перевозку без НДС
Бывают случаи, когда на объекте фирмы «Б» техника ИП -«С» простаивает, в таком случае «С» выставляет акт на оказанные услуги и включает в него простой 100р. за час без НДС
В договоре между А и Б прописано,что в случае простоя Покупатель дополнительно оплачивает Поставщику из расчета 100 руб./час ,(в т.ч. НДС-18%) за все время простоя;
Фирма А выставляет фирме Б документы на продукцию, цена которой уже включает данный простой (простой "вкручен" в цену)
Вопрос 1: правомерно ли выставлять документы таким образом?
Или же
1) выставлять отдельным актом Простой 100р в.т.ч. НДС 18%
2)выставлять отдельным актом Простой = 100р+18% = 118 руб.,т.е. прибавлять НДС к сумме выставленной «С»
3) выставлять отдельно акт на сумму 100 руб. без НДС
Благодарна за внимание и помощь
Comments
-
Цитата: Добрый день!участники:Фирма "А» на ОСН -является производителем и продавцом продукцииФирма «Б» на ОСН– покупательИП на УСН – «С» - перевозчик продукции«А» поставляет «Б» товар по цене с доставкой, в т. ч. 18% НДѫѻ перевозит товар от фирмы А до фирмы Б, выставляет услуги фирме «А» за перевозку без НДСБывают случаи, когда на объекте фирмы «Б» техника ИП -«С» простаивает, в таком случае «С» выставляет акт на оказанные услуги и включает в него простой 100р. за час без НДСВ договоре между А и Б прописано,что в случае простоя Покупатель дополнительно оплачивает Поставщику из расчета 100 руб./час ,(в т.ч. НДС-18%) за все время простоя;Фирма А выставляет фирме Б документы на продукцию, цена которой уже включает данный простой (простой "вкручен" в цену)Вопрос 1: правомерно ли выставлять документы таким образом?Или же1) выставлять отдельным актом Простой 100р в.т.ч. НДС 18%2)выставлять отдельным актом Простой = 100р+18% = 118 руб.,т.е. прибавлять НДС к сумме выставленной «С»3) выставлять отдельно акт на сумму 100 руб. без НДСБлагодарна за внимание и помощьДобрый день!
Выделенное синим не совсем понятно. Если речь идет о том, что "А" оплачивает простой "С", но не перевыставляет его "Б", а включает в стоимость товара без выделения, то такой подход грозит налоговыми рисками, так как из документов неочевидна экономическая оправданность расходов на оплату простоя "С" при неперевыставлении данных сумм в адрес "Б".
Поэтому я бы рекомендовал вариант № 2 (выделен жирным) как наиболее безопасный (Письмо Минфина России от 01.04.2014 N 03-08-05/14440)
и экономически оправданный.
Хотя можно доказать правомерность варианта № 3, т.е. переыставления простоя без НДС (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 25.07.2011 по делу N А75-9034/2010). -
НКК, спасибо большое за ответ!
Вы правильно поняли ситуацию с включенной в цену суммы простоя.
Комментарий к Письму (который вы указали в ответе) Минфина России от 01.04.2014 N 03-08-05/14440 (Медведева Т.М.): "Исключением в данном случае признаются ситуации,когда суммы неустойки являются элементом ценообразования реализованных по договору товаров (работ, услуг). Заметим, Гражданский кодекс допускает возможность изменения согласованной цены после заключения договора. В частности, в соответствии со ст. 424 ГК РФ в договоре стороны вправе указать особые условия, при которых возможно изменение его цены. Хотя чаще всего сумма неустойки начисляется сверх цены договора. При этом целью ее начисления является предоставление компенсации возможных потерь и убытков потерпевшей стороне".
Напишите,пожалуйста,ваше мнение на этот счет.
Какие могут быть последствия за неверный расчет перевыставленного простоя,который уже был допущен (не 100р+ндс, а 100р в т.ч.ндс)?
p.s.В дальнейшем будет использоваться вариант 2. -
Цитата: НКК, спасибо большое за ответ!Вы правильно поняли ситуацию с включенной в цену суммы простоя.Комментарий к Письму (который вы указали в ответе) Минфина России от 01.04.2014 N 03-08-05/14440 (Медведева Т.М.): "Исключением в данном случае признаются ситуации,когда суммы неустойки являются элементом ценообразования реализованных по договору товаров (работ, услуг). Заметим, Гражданский кодекс допускает возможность изменения согласованной цены после заключения договора. В частности, в соответствии со ст. 424 ГК РФ в договоре стороны вправе указать особые условия, при которых возможно изменение его цены. Хотя чаще всего сумма неустойки начисляется сверх цены договора. При этом целью ее начисления является предоставление компенсации возможных потерь и убытков потерпевшей стороне".Напишите,пожалуйста,ваше мнение на этот счет.Какие могут быть последствия за неверный расчет перевыставленного простоя,который уже был допущен (не 100р+ндс, а 100р в т.ч.ндс)?p.s.В дальнейшем будет использоваться вариант 2.Добрый день!
Считаю, что никаких проблем при перевыставлении простоя по номиналу, включая НДС, быть не может.
И, как я ответил выше, арбитражная практика позволяет отстаивать позицию о необложении НДС компенсации простоя.
